發(fā)放非公司員工勞務報酬是否能代開發(fā)票入成本事項?
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上海友際
公司是一個知識付費APP平臺,收入來自網(wǎng)友在線充值,成本主要來自發(fā)帖人(提供付費閱讀知識的非公司員工)的提現(xiàn)成本。公司按勞務報酬代扣代繳個稅,請問這一塊怎么能取得發(fā)票(企業(yè)所得稅稅前抵扣)。發(fā)帖人(約300多人)只需要提供姓名和身份證號碼即可在平臺發(fā)帖賺收入。公司無法取得身份證原件及復印件,請問可以僅僅根據(jù)個稅申報表和繳納證明代開發(fā)票嗎?
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定:“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的,以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。” 因此,公司應按上述文件規(guī)定取得相應的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
辦理代開增值稅發(fā)票業(yè)務應攜帶以下資料:《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份;以下為條件報送資料:1.代開申請人為自然人的:身份證件原件及復印件1份;2.其他納稅人的:加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件;經(jīng)辦人身份證件及復印件1份。